728x90
반응형
SMALL
유상청약
- 유상 권리락 시 발생된 미지급금 결제처리
유상청약포기
- 유상권리락 시 발생된 회계 반제 처리
유상 신주상장
- 유상주 종목코드를 상장코드로 변경
- 참조 ) 현 시스템에서는 자산구분 변경(유상주->운용자산)
[무상증자]
- 무상 권리락
- 무상신주 주수 = 절사(구주보유주수 * 권리비율)
무상비율 변경
- 무상신주 수량만 변경
- 무상신주 주수 = 절사(구주보유주수 * 권리비율)
무상 단주대금 수령
- 권리비율에 의해 발생되는 단수주 대금
- 결제금액 = 단수주 * 기준일종가
- cf) 회사에 따라 기준일이 상이함
무상 신주상장
- 무상신주를 상장코드로 변환
- 현시스템에서는 자산구분 변경 ( 유상주 -> 운용자산)
[주식배당]
주식배당락
- 주식배당락일 발생
- 배당주식수량 = 권리기준일보유수량 * 권리(배당)비율
- 배당주식취득가 = 배당주식수량 * 권리가격
주식 배당 비율 / 발행가 변경
- 기 발생된 주식 배당락 분개 반제 후 재계산 반영
- 배당주식수량 = 권리기준일보유수량*권리(배당)비율
- 배당주식취득가 = 배당주식수량 * 권리가격
배당 단수주 대금 수령
- 단수주 대금 수령일 발생
- 결제금액 = 단수주 * 권리가격
배당 신주상장
- 배당신주 원장을 상장코드로 변환
- 현 시스템에서는 자산구분 변경 (배당주-> 운용자산)
현금배당
- 현금배당락일 발생
- 미수배당금 = 권리기준일보유수량 * 권리비율(예상배당율) * 권리가격
현금 배당 확정
- 기 발생된 현금 배당락 분개 반제 후 재계산 반영
- 미수배당금 = 권리기준일보유수량 * 권리비율(예상배당율) * 권리가격
현금배당수령
- 현금배당금 수령일 발생
- 미수배당금을 현금으로 대체
- 배당금 수익 = SUM(차변)-SUM(대변)
[공모주청약]
공모주 청약
- 공모주청약일 발생 ( 청약주수 신청)
- 청약금액 = ( 청약수량 * 청약단가) * 청약증거금율
공모주 확정(배정주식금액 납입일)
- 공모주쳥약 확정일 발생
- 배정수량(주식수량) = 확정(배정)수량 * 배정단가
- 배정금액(주식취득가) = 확정(배정)수량 *배정단가
- 환급금액 또는 추가납입액이 발생하는 경우 현금흐름 회계 발생
공모 신주 상장
- 공모주 원장을 상장코드로 변화
- 현 시스템에서는 자산구분 변경 ( 배당주 -> 운용자산)
[액면가격변경]
유상감자
- 감자수량 = 잔고기준일보유수량)주수) * 감자비율
- 감자장부금액 = 감자전장부금액 * (감자수량/감자전수량)
- 결제금액 = 감자수량 * 감자가격
무상감자
- 감자수량 = 잔고기준일보유수량 * 감자비율
- 감자장부금액 = 감자전 장부금액 * ( 감자수량/감자전수량)
- 결제금액 0
- 처분손실 = SUM(차변) - SUM(대변)
[기업분할]
- 보유원장의 분할종목원장 보유수량,장부금액 변경처리
- 분할종목보유수량 = 분할대상주식보유수량 * 권리비율
- 분할종목취득금액 = 분할대상주식장부금액 * (분할종목보유수량/분할대상종목보유수량)
유상감자
- 감자수량 = 잔고기준일보유수량(주수) * 감자비율
- 감자장부금액 = 감자전장부금액 * (감자수량 / 감자전수량 )
- 결제금액 = 감자수량 * 감자가격
[주식평가]
- 시가평가금액 = 평가일보유수량 * 종가
- 평가손익 = 시가평가금액 - 장부금액
[주식결산]
- 단기매매주식/ 매도가능주식 평가 손익 계상
728x90
반응형
LIST
'금융이 쉬워진다! > 02. 주식' 카테고리의 다른 글
공시 자료 (상장, 배당, 합병, 액면, 분할, 주총, 총회, 증자, 감자, 유상, 무상) (0) | 2021.03.03 |
---|---|
주식회계처리(1) (0) | 2019.07.20 |