수익증권 회계처리

[수익증권 매수]

수익증권 매수(예치금 결제)
1) 예치금 입금(매수일 수익증권 좌수 결정 안되는 경우)

• 가지급금 = 매입금액

 2) T+1 수익증권 매수(가지급금 결제

• 가지급금 결제처리
• 매입좌수 = (매입금액 / 매입기준가격) * 1,00
• 장부금액 = 매입금액

수익증권 매수(현금결제)

• 결제금액 = 매입금액
• 매입좌수 = (매입금액 / 매입기준가격) * 1000
• 장부금액 = 매입금액

 

 

 

[수익증권 매도]

수익증권 매도

• 약정금액 = 매도좌수 * 매매기준가격 / 1000
• 결제금액 = 약정금액 - 제세금
• 수익증권 = 당일장부금액 * (매도 좌수 / 당일 수량 )
• 매도가능평가손익 = 당일자본조정금 * ( 매도좌수 / 당일수량 ) 
• 처분손익 = SUM(차변) - SUM(대변) 

 

 

[수익증권 분배금수령]

수익증권 분배금 확정

• 수익증권 분배금 확정일 날 발생
• 미수배당금 = 예상 분배금

수익증권 분배금 수령

• 수익증권 분배금 수령일날 발생
• 미수배당금과의 차액은 배당금수익으로 처리

[수익증권 재투자 / 좌수 조정]

수익증권 재투자 / 좌수조정

• 원장 좌수 변경( 당일좌수 = 당일좌수 + 재투자좌수 또는 조정좌수)

 

 

[수익증권 평가 ]

• 시가평가금액 = 보유좌수 * 평가기준가격 / 1000
• 평가손익 = 시가평가금액 - 장부평가금액(장부금액)

[수익증권 결산 ]

평가이익 계상

 

평가손실 계상