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주식매수
- 약정금액 = 매입주수(수량) * 체결단가
- 수수료 = 약정금액 * 거래수수료율
- 결제금액 = 약정금액 + 거래수수료
- cf. 취득금액은 거래수수료를 포함(GAPP 회계처리 준수)
- 결제금액 = 매수 시 결제금액
주식매도
- 약정금액 = 매도주수(수량) * 매매단가
- 수수료 = 약정금액 * 거래수수료율
- 거래세(제세금) = 약정금액 * 거래세율
- ex) 거래소 : 거래세 0.15% + 눙특세 0.15% 코스닥 : 거래세 0.30% 프리보드 : 거래세 0.50% cf. 신주발행가액 이하로 내려간 경우 또는 액면가 이하로 내려간 경우 거래세 없음
- 결제금액 = 약정금액 - ( 거래수수료 + 거래세 )
- 매도장부금액 = 매도전장장부 금액 * (매도수량 / 매도전보유수량)
- 매도가능평가손익 = 자본조정금 * (매도수량/매도전보유수량)
- 처분손익 = SUM(차변) - SUM(대변)
- 결제금액 = 매도 시 결제금액
유상증자
-유상권리락
- 유상 권리락 발생
- 유상신주수량 = 권리기준일보유주수 * 권리(배정)비율
- 유상신주취득가액 = 유상신주수량 * 권리(청약)가격
- 미지급금 = 유상신주취득가액
-유상 비율/ 발행가 변경
- 기 발생된 유상 권리락 시 발생 반제 후 재계산 반영
- 주식수량 = 권리기준일보유주수 * 권리(배정)비율
- 주식취득가액 = 주식수량 * 권리(청약) 가격
- 미지급금 = 주식취득가액
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