주식회계처리(2)

유상청약

• 유상 권리락 시 발생된 미지급금 결제처리

유상청약포기

• 유상권리락 시 발생된 회계 반제 처리

유상 신주상장

• 유상주 종목코드를 상장코드로 변경
• 참조 ) 현 시스템에서는 자산구분 변경(유상주->운용자산)

[무상증자]

• 무상 권리락
• 무상신주 주수 = 절사(구주보유주수 * 권리비율)

무상비율 변경

• 무상신주 수량만 변경
• 무상신주 주수 = 절사(구주보유주수 * 권리비율)

무상 단주대금 수령

• 권리비율에 의해 발생되는 단수주 대금
• 결제금액 = 단수주 * 기준일종가
• cf) 회사에 따라 기준일이 상이함

무상 신주상장

• 무상신주를 상장코드로 변환
• 현시스템에서는 자산구분 변경 ( 유상주 -> 운용자산) 

[주식배당]

주식배당락

• 주식배당락일 발생
• 배당주식수량 = 권리기준일보유수량 * 권리(배당)비율
• 배당주식취득가 = 배당주식수량 * 권리가격

주식 배당 비율 / 발행가 변경

• 기 발생된 주식 배당락 분개 반제 후 재계산 반영
• 배당주식수량 = 권리기준일보유수량*권리(배당)비율
• 배당주식취득가 = 배당주식수량 * 권리가격

배당 단수주 대금 수령

• 단수주 대금 수령일 발생 
• 결제금액 = 단수주 * 권리가격

배당 신주상장

• 배당신주 원장을 상장코드로 변환
• 현 시스템에서는 자산구분 변경 (배당주-> 운용자산)

현금배당

• 현금배당락일 발생
• 미수배당금 = 권리기준일보유수량 * 권리비율(예상배당율) * 권리가격

현금 배당 확정

• 기 발생된 현금 배당락 분개 반제 후 재계산 반영
• 미수배당금 = 권리기준일보유수량 * 권리비율(예상배당율) * 권리가격

현금배당수령

• 현금배당금 수령일 발생 
• 미수배당금을 현금으로 대체
• 배당금 수익 = SUM(차변)-SUM(대변)

[공모주청약]

공모주 청약

• 공모주청약일 발생 ( 청약주수 신청)
• 청약금액 = ( 청약수량 * 청약단가) * 청약증거금율

공모주 확정(배정주식금액 납입일)

• 공모주쳥약 확정일 발생
• 배정수량(주식수량) = 확정(배정)수량 * 배정단가
• 배정금액(주식취득가) = 확정(배정)수량 *배정단가
• 환급금액 또는 추가납입액이 발생하는 경우 현금흐름 회계 발생 

공모 신주 상장

• 공모주 원장을 상장코드로 변화
• 현 시스템에서는 자산구분 변경 ( 배당주 -> 운용자산) 

[액면가격변경]

유상감자

• 감자수량 = 잔고기준일보유수량)주수) * 감자비율
• 감자장부금액 = 감자전장부금액 * (감자수량/감자전수량)
• 결제금액 = 감자수량 * 감자가격

무상감자

• 감자수량 = 잔고기준일보유수량 * 감자비율
• 감자장부금액 = 감자전 장부금액 * ( 감자수량/감자전수량)
• 결제금액 0
• 처분손실 = SUM(차변) - SUM(대변) 

[기업분할]

• 보유원장의 분할종목원장 보유수량,장부금액 변경처리
• 분할종목보유수량 = 분할대상주식보유수량 * 권리비율
• 분할종목취득금액 = 분할대상주식장부금액 * (분할종목보유수량/분할대상종목보유수량)

유상감자

• 감자수량 = 잔고기준일보유수량(주수) * 감자비율
• 감자장부금액 = 감자전장부금액 * (감자수량 / 감자전수량 )
• 결제금액 = 감자수량 * 감자가격

[주식평가]

• 시가평가금액 = 평가일보유수량 * 종가
• 평가손익 = 시가평가금액 - 장부금액 

[주식결산]

• 단기매매주식/ 매도가능주식 평가 손익 계상