[채권] 2. 채권회계처리를 위한 기본.

이표채

 

• 일정기간마다 이자를 지급하는 채권으로 채권표면에 이표(coupon)가 붙어 있기 때문에 이표채라고 한다.

• 정해진 단위기간마다 이자를 주기적으로 지급하는 방식의 채권으로 3개월 이표채가 가장 일반적입니다.

이표채 수식

 

• 원금               = 원금 - 상환율

• 상환원금         = 계약단위 * 상환율 / 100

• CASHFLOW = 실수령이자 + 상환원금 

• 구간이자         = 계산단위 * 적용이율 / 연간이자지급횟수

• 실수령이자      = 구간이자 * 상환율 + 잔존율 / 100

• 상환원금         = 계약단위 * 상환율 / 100

 

*중도 상환*

• 이자       = 매입급액 *구간이자 / 계산단위

• 상환원금 = 매입급액 * 상환원금 / (상환율+잔존율)

• 원리금    = 이자 + 상환원금 

할인채

 

• 만기 시까지의 총 이자를 채권발행 혹은 매출 시에 미리 공제하는 방식으로 선 지급하고 만기에는 투자원금에 해당하는 액면금액만 지급하는 형태의 채권으로 통화안정증권 (이표채 제외) 등 금융채 일부가 이에 속합니다.

복리채

 

• 채권발행 후 만기까지 이자지급 단위기간의 수만큼 복리로 이자가 재투자되어 만기 시에 원금과 이자가 동시에 지급되는 채권입니다. 이러한 채권에는 국민주택채권 1,2종과 지역개발채, 금융채 일부가 해당됩니다.